今年是共建“一帶一路”倡議提出十周年。十年來，稅務(wù)部門在有關(guān)部門指導(dǎo)支持下，用更寬闊的國(guó)際視野主動(dòng)服務(wù)高水平對(duì)外開放和高質(zhì)量共建“一帶一路”，為推動(dòng)全球稅收精誠(chéng)共治貢獻(xiàn)了中國(guó)稅務(wù)智慧。

在探索“共建共享”之路方面，國(guó)家稅務(wù)總局于2019年發(fā)起“一帶一路”稅收征管合作倡議，成功開啟了“一帶一路”國(guó)家（地區(qū)）稅收合作的新時(shí)代。截至目前，合作機(jī)制理事會(huì)成員已增加至36個(gè)，觀察員增加至30個(gè)，為各方互學(xué)互鑒、溝通合作搭建了務(wù)實(shí)有效的平臺(tái)。

10月13日，在國(guó)家稅務(wù)總局“稅收服務(wù)高水平對(duì)外開放”新聞發(fā)布會(huì)上，國(guó)家稅務(wù)總局新聞發(fā)言人、收入規(guī)劃核算司司長(zhǎng)榮海樓表示，今年，國(guó)家稅務(wù)總局在全面梳理國(guó)際稅收服務(wù)改革十年成果的基礎(chǔ)上再提升再創(chuàng)新，以服務(wù)跨境投資全生命周期為中心，打造了“稅路通”服務(wù)品牌。站在新的起點(diǎn)，稅務(wù)部門將繼續(xù)以更大作為更好服務(wù)高質(zhì)量“引進(jìn)來”和高水平“走出去”。

高質(zhì)量“引進(jìn)來”

黨的十八大以來，國(guó)家稅務(wù)總局充分發(fā)揮稅收職能作用，統(tǒng)籌指導(dǎo)各地稅務(wù)部門在服務(wù)“走出去”“引進(jìn)來”實(shí)踐中推出多種各具特色的服務(wù)舉措，高質(zhì)量服務(wù)高水平對(duì)外開放。

今年以來，黨中央、國(guó)務(wù)院先后印發(fā)《關(guān)于促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大的意見》和《關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化外商投資環(huán)境 加大吸引外商投資力度的意見》等文件，對(duì)稅務(wù)部門更好服務(wù)跨境納稅人、推進(jìn)高水平對(duì)外開放提出一系列新要求。

其中《中國(guó)稅收營(yíng)商環(huán)境發(fā)展報(bào)告（2013—2022年）》（以下簡(jiǎn)稱《報(bào)告》）的發(fā)布也備受關(guān)注。《報(bào)告》以時(shí)間為軸，從稅收法治、簡(jiǎn)政便民、減稅降費(fèi)、優(yōu)化服務(wù)、智慧治理和開放共享六個(gè)方面呈現(xiàn)了各重點(diǎn)領(lǐng)域的最佳實(shí)踐、改革方案和路線圖。

在營(yíng)造惠民優(yōu)商的市場(chǎng)化稅收營(yíng)商環(huán)境方面，《報(bào)告》指出，目前已經(jīng)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)行政許可事項(xiàng)全流程網(wǎng)上辦理，這大大減少了稅費(fèi)辦理環(huán)節(jié)。此外，還先后取消了61項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)，6項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)實(shí)行告知承諾制，絕大部分稅收優(yōu)惠實(shí)現(xiàn)“自行判斷、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤薄?/span>

國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長(zhǎng)沈新國(guó)介紹，除惠民優(yōu)商外，營(yíng)造公平正義的法治化稅收營(yíng)商環(huán)境也有效護(hù)航高水平對(duì)外開放。在優(yōu)化執(zhí)法方式方面，制發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)責(zé)清單，推行全國(guó)統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項(xiàng)清單。在精準(zhǔn)稅務(wù)監(jiān)管方面，建立以“信用＋風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)、以“雙隨機(jī)、一公開”為基本手段的新型稅務(wù)監(jiān)管體系，努力做到“監(jiān)管效能最大化、監(jiān)管成本最小化、對(duì)經(jīng)營(yíng)主體干擾最小化”。

沈新國(guó)表示，在營(yíng)造開放包容的國(guó)際化稅收營(yíng)商環(huán)境方面，我國(guó)還深度參與全球稅收治理方面，積極參與防止稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）行動(dòng)計(jì)劃等國(guó)際稅收規(guī)則體系制定和調(diào)整，共同打擊跨境逃避稅，目前我國(guó)已與112個(gè)國(guó)家和地區(qū)簽署了避免雙重征稅協(xié)定。

黨的二十大報(bào)告明確提出，推進(jìn)高水平對(duì)外開放，營(yíng)造市場(chǎng)化、法治化、國(guó)際化一流營(yíng)商環(huán)境。在此背景下，中國(guó)稅務(wù)部門持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境并取得積極成效，2022年第三方調(diào)查的全國(guó)納稅人滿意度已由2012年的79.7分提高到89.2分。

與此同時(shí)，全國(guó)工商聯(lián)組織的2022年度萬(wàn)家民營(yíng)企業(yè)評(píng)營(yíng)商環(huán)境調(diào)查結(jié)論也顯示，企業(yè)對(duì)稅費(fèi)支持政策落實(shí)的滿意度位居前列，稅費(fèi)繳納便利度連續(xù)3年成為政務(wù)環(huán)境評(píng)價(jià)中滿意度最高的事項(xiàng)。

高水平“走出去”

在共建“一帶一路”發(fā)展的同時(shí)，各國(guó)復(fù)雜的稅制體系和快速變化的政策規(guī)則，也給企業(yè)“走出去”帶來了不確定的境外稅收風(fēng)險(xiǎn)。

為幫助企業(yè)及時(shí)全面了解共建“一帶一路”國(guó)家最新稅收政策，提前應(yīng)對(duì)、防范風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家稅務(wù)總局從2015年起開始編制發(fā)布《國(guó)別（地區(qū)）投資稅收指南》，幫助“走出去”納稅人了解東道國(guó)的基本營(yíng)商環(huán)境、現(xiàn)行稅收制度等，讓“走出去”企業(yè)走得更遠(yuǎn)。

《國(guó)別（地區(qū)）投資稅收指南》是國(guó)家稅務(wù)總局主推的稅收服務(wù)跨境投資產(chǎn)品。經(jīng)過多年努力，中國(guó)稅務(wù)部門對(duì)外發(fā)布的稅收指南數(shù)量從3份增加至105份，基本覆蓋共建“一帶一路”主要國(guó)家（地區(qū)）及我國(guó)境外其他主要投資目的地，成為中國(guó)對(duì)外投資稅費(fèi)服務(wù)的一張?zhí)厣?/span>

國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司司長(zhǎng)蒙玉英介紹， 由于稅收政策在不斷變化更新，在稅收指南數(shù)量持續(xù)增加的同時(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局還定期更新維護(hù)已發(fā)布稅收指南，從2022年開始，更新頻率由原來的每?jī)赡旮绿嵘秊槊磕旮?，這幫助企業(yè)及時(shí)掌握了投資目的地的最新稅收政策。

《中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)》記者了解到，目前國(guó)家稅務(wù)總局還進(jìn)一步優(yōu)化完善了稅收指南模板，從國(guó)家（地區(qū)）的基本概況、投資環(huán)境、稅制狀況、稅收征管、稅收爭(zhēng)議和投資風(fēng)險(xiǎn)等六個(gè)維度進(jìn)行解讀，使稅收指南更具專業(yè)性、實(shí)操性和可讀性。

隨著稅收指南的不斷豐富，越來越多的“走出去”企業(yè)以指南為藍(lán)本編制了國(guó)別手冊(cè)，形成了企業(yè)自己的政策工具包，進(jìn)一步提高對(duì)外貿(mào)易投資的便利性。

蒙玉英表示，下一步稅務(wù)部門將結(jié)合海外投資稅收政策變化以及納稅人反饋持續(xù)優(yōu)化稅收指南，不斷完善跨境稅收服務(wù)，進(jìn)一步加大對(duì)共建“一帶一路”國(guó)家的稅收協(xié)定談簽和修訂力度，更好服務(wù)高質(zhì)量“引進(jìn)來”和高水平“走出去”。

本文轉(zhuǎn)載自國(guó)家稅務(wù)總局