近日，32個(gè)國(guó)家和地區(qū)的稅務(wù)部門負(fù)責(zé)人、10個(gè)國(guó)際組織以及跨國(guó)企業(yè)代表共300余人齊聚格魯吉亞，在第四屆“一帶一路”稅收征管合作論壇上共議稅收。這一國(guó)際稅收領(lǐng)域的大事，讓人們向“一帶一路”稅收合作投去關(guān)注的目光。

當(dāng)前，“一帶一路”稅收合作有怎樣的機(jī)制保障？企業(yè)能獲得哪些實(shí)惠和便利？經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)記者采訪了稅務(wù)部門和專家學(xué)者。

“朋友圈”不斷拓展

在“一帶一路”日益緊密的經(jīng)貿(mào)合作中，不論是“走出去”還是“引進(jìn)來”，稅收都發(fā)揮著重要基礎(chǔ)性作用，既關(guān)系著企業(yè)切身利益，也影響著投資和經(jīng)營(yíng)者預(yù)期。

記者從國(guó)家稅務(wù)總局了解到，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制由我國(guó)首倡發(fā)起，于2019年4月成立，目前有36個(gè)成員和30個(gè)觀察員?！敖⑦@一合作機(jī)制的目的是在堅(jiān)持依法治稅、提高稅收確定性、加快稅收爭(zhēng)議解決、提升納稅服務(wù)、加強(qiáng)稅收能力建設(shè)等領(lǐng)域開展稅收合作、分享最佳實(shí)踐，推動(dòng)構(gòu)建增長(zhǎng)友好型稅收環(huán)境?！眹?guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司司長(zhǎng)蒙玉英表示。

合作機(jī)制成立以來，已舉辦了包括此次論壇在內(nèi)的四次稅收征管合作論壇和多次高級(jí)別會(huì)議，圍繞“疫情防控背景下的納稅服務(wù)連續(xù)性”“信息化條件下的增值稅服務(wù)與管理”“稅收爭(zhēng)議解決”“稅收征管信息化”等熱點(diǎn)話題展開深入務(wù)實(shí)討論，有力推動(dòng)各國(guó)稅務(wù)部門交流互鑒。

2020年，為應(yīng)對(duì)新冠疫情沖擊，合作機(jī)制官方網(wǎng)站正式上線，開展“一帶一路”共建國(guó)家稅務(wù)部門應(yīng)對(duì)疫情的政策梳理和效應(yīng)分析。截至2023年8月20日，合作機(jī)制官方網(wǎng)站訪客遍布171個(gè)國(guó)家（地區(qū)）。2022年，官方網(wǎng)站還上線了政策法規(guī)庫(kù)模塊，目前已收集展示了12個(gè)國(guó)家（地區(qū)）的稅收政策，為納稅人、業(yè)界和專家獲取稅收政策資訊、開展理論和實(shí)務(wù)研究開拓新的實(shí)用平臺(tái)。

提升稅收合作質(zhì)效，除了加強(qiáng)交流外，能力建設(shè)也十分重要。在“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制框架下，我國(guó)牽頭成立“一帶一路”稅收征管能力促進(jìn)聯(lián)盟，負(fù)責(zé)開展稅收培訓(xùn)、研究等能力建設(shè)。截至今年9月，已相繼推動(dòng)成立中國(guó)揚(yáng)州、中國(guó)北京、中國(guó)澳門、哈薩克斯坦阿斯塔納、沙特阿拉伯利雅得5所“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院，構(gòu)建起多語種培訓(xùn)機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)。通過“自辦、合辦、協(xié)辦”等培訓(xùn)模式，組織60余期培訓(xùn)，共有來自120多個(gè)國(guó)家（地區(qū)）的3500余名財(cái)稅官員參加。

一系列務(wù)實(shí)合作和豐碩成果，讓這一機(jī)制得到國(guó)際普遍認(rèn)可。2022年，國(guó)際稅收領(lǐng)域最具影響力的雜志《國(guó)際稅收評(píng)論》，將“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制評(píng)為2021—2022年度全球最具影響力合作機(jī)制。阿爾及利亞稅務(wù)局局長(zhǎng)阿梅爾·阿卜德拉提弗表示，合作機(jī)制各方在稅收數(shù)字化轉(zhuǎn)型、征管能力建設(shè)等領(lǐng)域持續(xù)深化交流合作。

全力護(hù)航企業(yè)

稅收協(xié)定是幫助“走出去”企業(yè)消除雙重征稅的重要“護(hù)身符”?！耙粠б宦贰背h提出以來，我國(guó)進(jìn)一步加大對(duì)共建“一帶一路”國(guó)家的稅收協(xié)定談簽和修訂力度。目前，我國(guó)的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)已覆蓋112個(gè)國(guó)家（地區(qū)），基本涵蓋我國(guó)對(duì)外投資主要目的地及大部分“一帶一路”合作伙伴。

龐大的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)為消除國(guó)際重復(fù)征稅和解決跨境涉稅爭(zhēng)議提供了強(qiáng)有力的稅收法律保障。數(shù)據(jù)顯示，2013年至2022年，我國(guó)稅務(wù)部門通過稅收協(xié)定項(xiàng)下的相互協(xié)商機(jī)制，累計(jì)為納稅人消除國(guó)際重復(fù)征稅超300億元。

“稅費(fèi)負(fù)擔(dān)是‘走出去’企業(yè)的重要成本，由于外部環(huán)境的不確定性，這些企業(yè)實(shí)際面臨的不確定性及風(fēng)險(xiǎn)更高，遵從成本也更高。近年來，通過持續(xù)推進(jìn)稅收協(xié)定的簽訂，在為納稅人消除國(guó)際重復(fù)征稅、營(yíng)造更優(yōu)國(guó)際稅收營(yíng)商環(huán)境方面取得了積極進(jìn)展?！北本﹪?guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院學(xué)術(shù)委員會(huì)主任李旭紅表示，近年來我國(guó)通過頒布《對(duì)外投資合作國(guó)別（地區(qū)）指南》《“走出去”稅收指引》等多種方式不斷優(yōu)化對(duì)“一帶一路”“走出去”企業(yè)的稅收服務(wù)工作，助力企業(yè)發(fā)展。

在國(guó)家稅務(wù)總局的統(tǒng)籌指導(dǎo)下，各地稅務(wù)部門結(jié)合實(shí)際設(shè)計(jì)推出了一系列聚焦“一帶一路”的稅收服務(wù)。比如，云南稅務(wù)部門組織編寫并持續(xù)更新老撾、緬甸等四國(guó)《中國(guó)居民投資稅收指南》，持續(xù)開展“稅收口岸行”活動(dòng)，打造“服務(wù)‘一帶一路’國(guó)際稅收伴你行”“國(guó)際稅收小課堂”兩個(gè)服務(wù)品牌。

內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局在呼和浩特市、滿洲里市、二連浩特市建立了俄羅斯、蒙古國(guó)、捷克、斯洛伐克等多個(gè)稅收信息研究室，每季度發(fā)布《俄蒙捷斯國(guó)別稅訊》，及時(shí)精準(zhǔn)推送給中方在境外投資項(xiàng)目，幫助“走出去”企業(yè)及時(shí)了解境外稅收收入統(tǒng)計(jì)、稅收政策變動(dòng)等情況。

青島稅務(wù)部門集成整合稅收優(yōu)惠、稅收協(xié)定、備案、身份證明、相互磋商等各類國(guó)際稅收業(yè)務(wù)事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)國(guó)際稅收業(yè)務(wù)事項(xiàng)“一站式”“場(chǎng)景式”辦理。江蘇稅務(wù)部門聚焦全省146家境外上市企業(yè)、73個(gè)“一帶一路”重點(diǎn)項(xiàng)目、7個(gè)境外合作園區(qū)、本地重點(diǎn)投資國(guó)家（地區(qū)），建立“普惠＋定向”的“走出去”分類服務(wù)模式。

我國(guó)不斷優(yōu)化的稅收營(yíng)商環(huán)境給境外投資者帶來了更多實(shí)惠和便利。在連續(xù)十年開展的“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”中，已累計(jì)推出620條稅費(fèi)服務(wù)措施，已逐步實(shí)現(xiàn)96%的稅費(fèi)事項(xiàng)、99%的納稅申報(bào)可“網(wǎng)上辦”“掌上辦”。同時(shí)，不折不扣落實(shí)落細(xì)系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策，2018—2022年累計(jì)新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)超過11萬億元，成為助企紓困政策中最具“含金量”、經(jīng)營(yíng)主體受益最明顯的政策手段。

近年來，我國(guó)深度參與國(guó)際稅收規(guī)則體系制定和調(diào)整，持續(xù)優(yōu)化多元跨境辦稅渠道，為跨國(guó)投資和貿(mào)易構(gòu)建更加便利、開放、通暢的稅收環(huán)境。以跨境辦稅為例，今年4月，“非居民跨境辦稅”場(chǎng)景在全國(guó)各地電子稅務(wù)局同步上線，全球非居民企業(yè)可以線上辦理申報(bào)繳稅等涉稅事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)“一地注冊(cè)賦碼，全國(guó)互認(rèn)通行”。

持續(xù)深耕創(chuàng)新

《第四屆“一帶一路”稅收征管合作論壇聯(lián)合聲明》顯示，各方贊同在增強(qiáng)稅收信息透明度、簡(jiǎn)化稅收遵從、提升納稅服務(wù)質(zhì)量、共享優(yōu)質(zhì)資源、持續(xù)提升稅收征管現(xiàn)代化和智能化水平等方面加強(qiáng)溝通合作，攜手構(gòu)建和維護(hù)市場(chǎng)化、法治化、國(guó)際化稅收營(yíng)商環(huán)境。

深化創(chuàng)新是“一帶一路”稅收合作的“主旋律”。國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍表示，要持續(xù)加快數(shù)字技術(shù)與稅收業(yè)務(wù)的深度融合，深入推進(jìn)內(nèi)外涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下有機(jī)貫通，不斷提升精準(zhǔn)征管能力。

王軍說，在“一帶一路”倡議引領(lǐng)下，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制取得豐碩成果，有力推動(dòng)各國(guó)稅務(wù)部門加深交流互鑒。各國(guó)將利用這一多邊平臺(tái)，攜手共建更加有利于要素自由流動(dòng)、有利于公平有序競(jìng)爭(zhēng)的國(guó)際稅收營(yíng)商環(huán)境，助力世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇向好。