退稅減稅是今年穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤的關(guān)鍵性舉措。

      今年以來，黨中央、國務(wù)院部署實施新的組合式稅費支持政策，這是黨中央統(tǒng)籌國內(nèi)國際兩個大局、因時應(yīng)勢強化跨周期和逆周期調(diào)節(jié)的重要舉措，也是穩(wěn)定預(yù)期、助企紓困的關(guān)鍵一招。

      組合式稅費支持政策如何助力穩(wěn)住經(jīng)濟基本盤，賦能市場主體發(fā)展？五問五答詳解減稅、退稅、免稅的政策“組合拳”如何發(fā)揮財稅調(diào)解作用。

      問：近日，財政部、稅務(wù)總局推出了哪些保市場主體、保民生、保就業(yè)的稅收優(yōu)惠？

      答：今年以來，財政部、稅務(wù)總局推出了一系列退稅、免稅、減稅政策，支持小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)發(fā)展。具體來看，主要以四方面政策優(yōu)惠為抓手：

      一是加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅力度。將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業(yè)（含個體工商戶），并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。

      二是全面解決制造業(yè)等行業(yè)留抵稅額問題。加大“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)（含個體工商戶），并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。

     三是對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

      四是小微企業(yè)所得稅有優(yōu)惠。對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

      問：今年的稅費支持政策有何特色，如何更好地穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤？

      答：“組合式稅費支持政策”是今年稅費政策的一大亮點。今年的政府工作報告提出，實施新的組合式稅費支持政策，全年退稅減稅約2.5萬億元。其中，主要措施是留抵退稅，規(guī)模約1.5萬億元。

      減稅降費是頂住經(jīng)濟下行壓力、促進經(jīng)濟平穩(wěn)健康運行的關(guān)鍵之舉，是助力企業(yè)應(yīng)對疫情沖擊、促進生產(chǎn)生活穩(wěn)步復(fù)蘇的有效保障，是應(yīng)對困難挑戰(zhàn)、復(fù)雜多變國際環(huán)境的重要抓手，在經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮了非常重要的作用。

      1.5萬億元留抵退稅與1萬億元其他的減稅降費措施形成合力，通過減稅、免稅、緩稅、退稅等政策疊加發(fā)力、打組合拳，有助于多層面做好助企紓困工作，將對穩(wěn)定市場主體、保障就業(yè)和民生發(fā)揮重要作用。

      問：3月21日召開的國務(wù)院常務(wù)會議，確定實施大規(guī)模增值稅留抵退稅的政策安排。什么是增值稅留抵退稅，這項政策會產(chǎn)生什么影響？

      答：今年，對留抵稅額提前實行大規(guī)模退稅，可以說是稅費支持政策中的一項“重頭戲”。

留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。增值稅實行鏈條抵扣機制，以納稅人當(dāng)期銷項稅額抵扣進項稅額后的余額為應(yīng)納稅額。其中，銷項稅額是指按照銷售額和適用稅率計算的增值稅額；進項稅額是指購進原材料等所負(fù)擔(dān)的增值稅額。當(dāng)進項稅額大于銷項稅額時，未抵扣完的進項稅額會形成留抵稅額。

      據(jù)統(tǒng)計，2019年至2021年，稅務(wù)部門累計辦理留抵退稅12339億元，從實施情況看，留抵退稅政策規(guī)模大、指向準(zhǔn)、效果好，對促進制造業(yè)等實體經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展起到了積極促進作用。

      今年我國大力改進增值稅留抵退稅制度，對留抵稅額實行大規(guī)模退稅，優(yōu)先安排小微企業(yè)，對小微企業(yè)的存量留抵稅額于6月底前一次性全部退還，增量留抵稅額足額退還。

      退稅資金全部直達(dá)企業(yè)，既大力改進增值稅留抵退稅制度，又有力為企業(yè)提供現(xiàn)金流支持、促進消費投資，為市場主體“輸血”“活血”、紓困解難。

      問：為什么要在今年推出大規(guī)模的留抵退稅，在留抵退稅政策安排上，為什么將小微企業(yè)和制造業(yè)作為重點支持領(lǐng)域？

      答：今年推出大規(guī)模的留抵退稅，一是應(yīng)對當(dāng)前經(jīng)濟下行壓力的需要。留抵退稅將為市場主體提供約1.5萬億元的現(xiàn)金流，能夠提升企業(yè)發(fā)展的信心和預(yù)期，為穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤提供強力支撐。

      二是有利于完善現(xiàn)代增值稅制度。今年實施大規(guī)模的留抵退稅，大幅消化存量留抵稅額，大力改進增量留抵退稅制度，是對此前增值稅改革的深化和持續(xù)推進。期末留抵稅額由結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣轉(zhuǎn)為當(dāng)期退稅，有利于縮短抵扣周期，減少企業(yè)成本，引導(dǎo)企業(yè)按市場情況合理決策，更加符合現(xiàn)代增值稅稅制要求。

      之所以將小微企業(yè)和制造業(yè)作為重點支持領(lǐng)域，是因為小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍，就業(yè)的主渠道，也是當(dāng)下最困難的群體。制造業(yè)是國家發(fā)展的基石和基礎(chǔ)，需要重點支持和扶持。今年繼續(xù)將小微企業(yè)和制造業(yè)作為重點支持領(lǐng)域，就是直接給這些企業(yè)增加現(xiàn)金流，幫助解決發(fā)展中遇到的實際困難，增強企業(yè)發(fā)展的底氣、勇氣和信心。

      問：今年實施了更大規(guī)模的退稅和減稅政策，這樣大規(guī)模的退稅會不會對地方財政造成減收壓力？

      答：實施大規(guī)模退稅，對于地方財政確實存在影響。針對這種情況，今年的財政預(yù)算安排也采取了相應(yīng)的措施。

      梳理來看，今年全年預(yù)計退稅減稅是2.5萬億元，其中留抵退稅1.5萬億元，地方要按五五分成來承擔(dān)，約承擔(dān)7500億元。按照國務(wù)院常務(wù)會議的部署，中央財政在正常的轉(zhuǎn)移支付之外，專門安排支持基層落實減稅降費和重點民生等轉(zhuǎn)移支付共1.2萬億元，首批用于支持小微企業(yè)留抵退稅的轉(zhuǎn)移支付4000億元已經(jīng)于3月21日提前下達(dá)。

      從總量上來看，能夠支撐地方減收。除了特殊的一次性安排之外，還有正常轉(zhuǎn)移支付的資金安排。一次性安排和正常的轉(zhuǎn)移支付資金安排相加，以確保退稅減稅的政策落實到位，確?？h區(qū)財政平穩(wěn)運行。

本文摘自國家稅務(wù)總局