記者從國(guó)家稅務(wù)總局采訪了解到，今年以來(lái)，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策連續(xù)推出，稅收紅利不斷釋放。3月，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%提高至100%，企業(yè)在10月納稅申報(bào)期可提前享受上半年加計(jì)扣除優(yōu)惠。9月，優(yōu)惠政策再加碼，企業(yè)可以提前享受范圍擴(kuò)展至前三季度，同時(shí)通過(guò)增設(shè)2021版研發(fā)支出輔助賬樣式等措施，方便納稅人。國(guó)家稅務(wù)總局最新數(shù)據(jù)顯示，全國(guó)各類企業(yè)提前享受加計(jì)扣除金額1.3萬(wàn)億元，減免稅額3333億元，享受加計(jì)扣除金額占去年全年匯算清繳的77.6%，企業(yè)享受政策紅利的時(shí)間更早、力度也更大，政策效應(yīng)超出預(yù)期，不僅有力促進(jìn)科技創(chuàng)新，也有力支持工業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。

政策再加碼，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力

為進(jìn)一步鼓勵(lì)科技創(chuàng)新、緩解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金壓力，9月，稅務(wù)部門(mén)發(fā)布新政策，明確2021年10月份納稅申報(bào)期，在允許企業(yè)提前享受上半年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的基礎(chǔ)上，再增加一個(gè)季度的優(yōu)惠，即在10月可提前享受前三季度的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。

新政策的出臺(tái)，為小米公司注入強(qiáng)勁動(dòng)能。北京小米移動(dòng)軟件有限公司稅務(wù)總監(jiān)王曉雪表示，新政策允許企業(yè)在10月提前辦理今年前三季度的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)，盤(pán)活了現(xiàn)金流，有效緩解了企業(yè)的資金壓力。

“提前享受研發(fā)費(fèi)用預(yù)繳加計(jì)扣除后，我們可以將更多的資金投入到研發(fā)中，提升自主研發(fā)能力?！蓖鯐匝┱f(shuō)，今年公司將進(jìn)一步加大技術(shù)研發(fā)投入，大力推動(dòng)青年工程師計(jì)劃，培養(yǎng)高素質(zhì)研發(fā)團(tuán)隊(duì)，研發(fā)出更多行業(yè)領(lǐng)先的高精尖產(chǎn)品。

加計(jì)扣除比例提高與提前享受范圍擴(kuò)展的雙重優(yōu)惠，更為制造業(yè)企業(yè)帶來(lái)動(dòng)能。10月納稅申報(bào)期，中車(chē)長(zhǎng)春軌道客車(chē)股份有限公司提前享受稅收減免1.76億元。“新政策促進(jìn)了產(chǎn)品更新?lián)Q代，提高了核心競(jìng)爭(zhēng)力。”公司財(cái)務(wù)總監(jiān)盧淑華表示，憑借優(yōu)良的品質(zhì)，公司生產(chǎn)的各類列車(chē)已出口至22個(gè)國(guó)家和地區(qū)，數(shù)量累計(jì)超過(guò)9000輛，簽約額超過(guò)120億美元。

“這項(xiàng)政策使制造業(yè)享受雙重利好，有利于增強(qiáng)發(fā)展動(dòng)力?！眹?guó)家稅務(wù)總局所得稅司一級(jí)巡視員劉寶柱介紹，“制造業(yè)企業(yè)不僅可提前享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，而且加計(jì)扣除比例由75%提高到100%。雙重利好惠及18.6萬(wàn)戶制造業(yè)企業(yè)，加計(jì)扣除金額達(dá)9036億元，減免稅額2259億元，占全部享受優(yōu)惠戶數(shù)和減免稅額的比重分別為57.7%和67.8%。其中，加計(jì)扣除比例提高帶來(lái)制造業(yè)企業(yè)多享受減免稅額571億元，政策支持制造業(yè)發(fā)展的導(dǎo)向有效得到顯現(xiàn)?！?/span>

“政策支持力度加大，有利于激發(fā)創(chuàng)新活力?！眲氈硎?，從研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額看，82.1%享受優(yōu)惠的企業(yè)加計(jì)扣除超過(guò)100萬(wàn)元，從戶均水平看，享受優(yōu)惠的企業(yè)戶均研發(fā)投入456.5萬(wàn)元，按可比口徑測(cè)算，同比增長(zhǎng)13.3%，顯示出政策激發(fā)了企業(yè)的創(chuàng)新熱情，研發(fā)投入力度得到增強(qiáng)。

技術(shù)創(chuàng)新是現(xiàn)代中國(guó)制造企業(yè)生存與發(fā)展的重要條件。中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院副研究員蔣震認(rèn)為，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策跟著科技創(chuàng)新規(guī)律走，把握稅收政策和高質(zhì)量發(fā)展之間的內(nèi)在邏輯關(guān)系，使得政策更加具有生命力。

流程再簡(jiǎn)化，企業(yè)申報(bào)更加便捷

為進(jìn)一步方便納稅人辦稅，稅務(wù)部門(mén)還通過(guò)增設(shè)2021版研發(fā)支出輔助賬樣式、調(diào)整優(yōu)化了“其他相關(guān)費(fèi)用”限額計(jì)算方法等措施，大幅精簡(jiǎn)企業(yè)賬表填報(bào)信息，優(yōu)化費(fèi)用計(jì)算方法，減輕企業(yè)核算負(fù)擔(dān)。企業(yè)享受政策所需填寫(xiě)的研發(fā)費(fèi)用輔助賬表減少75%，填報(bào)時(shí)間明顯縮短，財(cái)務(wù)工作量大幅降低。

“考慮到部分中小微企業(yè)財(cái)務(wù)核算水平不高，準(zhǔn)確歸集、填寫(xiě)2015版研發(fā)支出輔助賬有一定難度，稅務(wù)部門(mén)增設(shè)了2021版研發(fā)支出輔助賬樣式，降低了填寫(xiě)難度。”北京市稅務(wù)局企業(yè)所得稅處二級(jí)調(diào)研員王素江介紹，新增設(shè)的輔助賬樣式對(duì)研發(fā)支出輔助賬和匯總表樣式進(jìn)行了大幅簡(jiǎn)化優(yōu)化，由過(guò)去的“4張輔助賬+1張匯總表”簡(jiǎn)并為“1張輔助賬+1張匯總表”，幫助企業(yè)進(jìn)一步做好研發(fā)費(fèi)用歸集核算，進(jìn)一步減輕申報(bào)負(fù)擔(dān)。

“以前做研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)，填寫(xiě)研發(fā)支出輔助賬有一定難度?！敝貞c桴之科科技發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)人員馮茜表示，新政策增設(shè)了更簡(jiǎn)潔的研發(fā)支出輔助賬樣式，企業(yè)既可以使用老版本，也可以使用新版本，還可以根據(jù)企業(yè)情況自己設(shè)定，這大大地減輕了我們的辦稅負(fù)擔(dān)。作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員，我們十分贊成新政策。

新政策將原來(lái)按照每一研發(fā)項(xiàng)目分別計(jì)算“其他相關(guān)費(fèi)用”限額，改為統(tǒng)一計(jì)算全部研發(fā)項(xiàng)目“其他相關(guān)費(fèi)用”限額，也有效簡(jiǎn)化了計(jì)算方法?！敖谖覀儼凑招抡咿k理研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除時(shí)，充分感受到時(shí)間更早、紅利更多、核算更便捷等特點(diǎn)?！北本┐笄迳锛夹g(shù)股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)翟海虹說(shuō)，“統(tǒng)一計(jì)算限額的新政策，允許限額在不同項(xiàng)目之間調(diào)劑使用，這對(duì)我們這種高研發(fā)投入企業(yè)來(lái)說(shuō)，優(yōu)惠力度更大，計(jì)算起來(lái)也更便捷?！?/span>

服務(wù)再提升，政策紅利快享直達(dá)

在實(shí)際操作中，由于一些研發(fā)活動(dòng)情況復(fù)雜、周期偏長(zhǎng)，不同領(lǐng)域的研發(fā)活動(dòng)又各有特點(diǎn)、專業(yè)性強(qiáng)，部分企業(yè)在核算時(shí)需歸集的資料較多。為確保政策及時(shí)有效落地，稅務(wù)部門(mén)還從精準(zhǔn)輔導(dǎo)、精細(xì)協(xié)作等方面加大工作力度，確保政策紅利直達(dá)快享。

北京朗視儀器股份有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人錢(qián)曉峰說(shuō)：“新政策推出以來(lái)，稅務(wù)總局的權(quán)威解讀在各類媒體都有詳細(xì)的介紹，屬地稅務(wù)部門(mén)第一時(shí)間把優(yōu)惠政策打包推送給財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)聯(lián)系我們企業(yè)的稅務(wù)干部還多次對(duì)相關(guān)政策應(yīng)用、報(bào)表填報(bào)等事項(xiàng)給予詳細(xì)指導(dǎo)，隨時(shí)解答問(wèn)題，都讓我們感到很暖心?！?/span>

據(jù)了解，為精準(zhǔn)輔導(dǎo)企業(yè)享受優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局及時(shí)調(diào)整完善信息系統(tǒng)，加大對(duì)落實(shí)政策的督查督導(dǎo)力度，組織各地稅務(wù)機(jī)關(guān)依托大數(shù)據(jù)平臺(tái)，重點(diǎn)篩選高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)、歷年有研發(fā)支出的企業(yè)等，一對(duì)一做好政策宣傳輔導(dǎo)，確保企業(yè)全面知曉政策、及時(shí)享受政策。同時(shí)，還加強(qiáng)與科技、財(cái)政等部門(mén)的協(xié)作溝通，幫助企業(yè)及時(shí)做好爭(zhēng)議研發(fā)項(xiàng)目鑒定，使企業(yè)更好享受優(yōu)惠。

“在政策宣傳中，稅務(wù)部門(mén)的服務(wù)非常到位。深圳市稅務(wù)部門(mén)給了我們電子化提醒、精準(zhǔn)化輔導(dǎo)和清單式服務(wù)，幫助企業(yè)及時(shí)了解優(yōu)惠政策的內(nèi)涵、背景和注意事項(xiàng)，讓我們放心享受優(yōu)惠政策?！鄙钲诤郊务Y源電氣股份有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人田瑞萍表示。

蔣震認(rèn)為，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策不僅僅是稅收政策體系的一個(gè)方面、一個(gè)環(huán)節(jié)，更是著眼全局、立足實(shí)際、激勵(lì)創(chuàng)新的“牛鼻子”，該政策的實(shí)施，營(yíng)造出激勵(lì)創(chuàng)新的良好稅收環(huán)境，有利于優(yōu)化科技創(chuàng)新的土壤，厚植高質(zhì)量發(fā)展的能力，政策效應(yīng)也將會(huì)在中長(zhǎng)期得到更有力更顯著的體現(xiàn)。

本文摘自國(guó)家稅務(wù)總局