退稅減稅是今年穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤的關(guān)鍵性舉措。

      今年以來，黨中央、國務(wù)院部署實施新的組合式稅費支持政策，這是黨中央統(tǒng)籌國內(nèi)國際兩個大局、因時應(yīng)勢強(qiáng)化跨周期和逆周期調(diào)節(jié)的重要舉措，也是穩(wěn)定預(yù)期、助企紓困的關(guān)鍵一招。

      組合式稅費支持政策如何助力穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)基本盤，賦能市場主體發(fā)展？五問五答詳解減稅、退稅、免稅的政策“組合拳”如何發(fā)揮財稅調(diào)解作用。

      問：近日，財政部、稅務(wù)總局推出了哪些保市場主體、保民生、保就業(yè)的稅收優(yōu)惠？

      答：今年以來，財政部、稅務(wù)總局推出了一系列退稅、免稅、減稅政策，支持小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)發(fā)展。具體來看，主要以四方面政策優(yōu)惠為抓手：

      一是加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅力度。將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)（含個體工商戶），并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。

      二是全面解決制造業(yè)等行業(yè)留抵稅額問題。加大“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)（含個體工商戶），并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。

     三是對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

      四是小微企業(yè)所得稅有優(yōu)惠。對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

      問：今年的稅費支持政策有何特色，如何更好地穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤？

      答：“組合式稅費支持政策”是今年稅費政策的一大亮點。今年的政府工作報告提出，實施新的組合式稅費支持政策，全年退稅減稅約2.5萬億元。其中，主要措施是留抵退稅，規(guī)模約1.5萬億元。

      減稅降費是頂住經(jīng)濟(jì)下行壓力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康運行的關(guān)鍵之舉，是助力企業(yè)應(yīng)對疫情沖擊、促進(jìn)生產(chǎn)生活穩(wěn)步復(fù)蘇的有效保障，是應(yīng)對困難挑戰(zhàn)、復(fù)雜多變國際環(huán)境的重要抓手，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮了非常重要的作用。

      1.5萬億元留抵退稅與1萬億元其他的減稅降費措施形成合力，通過減稅、免稅、緩稅、退稅等政策疊加發(fā)力、打組合拳，有助于多層面做好助企紓困工作，將對穩(wěn)定市場主體、保障就業(yè)和民生發(fā)揮重要作用。

      問：3月21日召開的國務(wù)院常務(wù)會議，確定實施大規(guī)模增值稅留抵退稅的政策安排。什么是增值稅留抵退稅，這項政策會產(chǎn)生什么影響？

      答：今年，對留抵稅額提前實行大規(guī)模退稅，可以說是稅費支持政策中的一項“重頭戲”。

留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。增值稅實行鏈條抵扣機(jī)制，以納稅人當(dāng)期銷項稅額抵扣進(jìn)項稅額后的余額為應(yīng)納稅額。其中，銷項稅額是指按照銷售額和適用稅率計算的增值稅額；進(jìn)項稅額是指購進(jìn)原材料等所負(fù)擔(dān)的增值稅額。當(dāng)進(jìn)項稅額大于銷項稅額時，未抵扣完的進(jìn)項稅額會形成留抵稅額。

      據(jù)統(tǒng)計，2019年至2021年，稅務(wù)部門累計辦理留抵退稅12339億元，從實施情況看，留抵退稅政策規(guī)模大、指向準(zhǔn)、效果好，對促進(jìn)制造業(yè)等實體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展起到了積極促進(jìn)作用。

      今年我國大力改進(jìn)增值稅留抵退稅制度，對留抵稅額實行大規(guī)模退稅，優(yōu)先安排小微企業(yè)，對小微企業(yè)的存量留抵稅額于6月底前一次性全部退還，增量留抵稅額足額退還。

      退稅資金全部直達(dá)企業(yè)，既大力改進(jìn)增值稅留抵退稅制度，又有力為企業(yè)提供現(xiàn)金流支持、促進(jìn)消費投資，為市場主體“輸血”“活血”、紓困解難。

      問：為什么要在今年推出大規(guī)模的留抵退稅，在留抵退稅政策安排上，為什么將小微企業(yè)和制造業(yè)作為重點支持領(lǐng)域？

      答：今年推出大規(guī)模的留抵退稅，一是應(yīng)對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力的需要。留抵退稅將為市場主體提供約1.5萬億元的現(xiàn)金流，能夠提升企業(yè)發(fā)展的信心和預(yù)期，為穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤提供強(qiáng)力支撐。

      二是有利于完善現(xiàn)代增值稅制度。今年實施大規(guī)模的留抵退稅，大幅消化存量留抵稅額，大力改進(jìn)增量留抵退稅制度，是對此前增值稅改革的深化和持續(xù)推進(jìn)。期末留抵稅額由結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣轉(zhuǎn)為當(dāng)期退稅，有利于縮短抵扣周期，減少企業(yè)成本，引導(dǎo)企業(yè)按市場情況合理決策，更加符合現(xiàn)代增值稅稅制要求。

      之所以將小微企業(yè)和制造業(yè)作為重點支持領(lǐng)域，是因為小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍，就業(yè)的主渠道，也是當(dāng)下最困難的群體。制造業(yè)是國家發(fā)展的基石和基礎(chǔ)，需要重點支持和扶持。今年繼續(xù)將小微企業(yè)和制造業(yè)作為重點支持領(lǐng)域，就是直接給這些企業(yè)增加現(xiàn)金流，幫助解決發(fā)展中遇到的實際困難，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展的底氣、勇氣和信心。

      問：今年實施了更大規(guī)模的退稅和減稅政策，這樣大規(guī)模的退稅會不會對地方財政造成減收壓力？

      答：實施大規(guī)模退稅，對于地方財政確實存在影響。針對這種情況，今年的財政預(yù)算安排也采取了相應(yīng)的措施。

      梳理來看，今年全年預(yù)計退稅減稅是2.5萬億元，其中留抵退稅1.5萬億元，地方要按五五分成來承擔(dān)，約承擔(dān)7500億元。按照國務(wù)院常務(wù)會議的部署，中央財政在正常的轉(zhuǎn)移支付之外，專門安排支持基層落實減稅降費和重點民生等轉(zhuǎn)移支付共1.2萬億元，首批用于支持小微企業(yè)留抵退稅的轉(zhuǎn)移支付4000億元已經(jīng)于3月21日提前下達(dá)。

      從總量上來看，能夠支撐地方減收。除了特殊的一次性安排之外，還有正常轉(zhuǎn)移支付的資金安排。一次性安排和正常的轉(zhuǎn)移支付資金安排相加，以確保退稅減稅的政策落實到位，確保縣區(qū)財政平穩(wěn)運行。

本文摘自國家稅務(wù)總局