京津冀協(xié)同發(fā)展、長(zhǎng)三角一體化發(fā)展、粵港澳大灣區(qū)建設(shè)……2021年，國(guó)家稅務(wù)總局創(chuàng)新改革，傾力服務(wù)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的國(guó)家戰(zhàn)略，在落實(shí)政策支持區(qū)域發(fā)展、統(tǒng)一執(zhí)法消除區(qū)域差異、破除藩籬促進(jìn)區(qū)域間要素自由流動(dòng)等方面持續(xù)發(fā)力，有效激活國(guó)家重大區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展“新引擎”。

      統(tǒng)一執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)

      國(guó)家稅務(wù)總局2014年首發(fā)《全國(guó)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》，目前已升級(jí)至3.0版本。全國(guó)近4000個(gè)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)“服務(wù)一把尺子、辦稅一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)”。納稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)全國(guó)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一，而稅務(wù)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一也在重點(diǎn)協(xié)同區(qū)域內(nèi)先行先試。

      為進(jìn)一步推動(dòng)區(qū)域協(xié)同發(fā)展，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，有效規(guī)范稅務(wù)行政處罰自由裁量權(quán)行使，切實(shí)保護(hù)稅務(wù)行政相對(duì)人合法權(quán)益，長(zhǎng)三角、京津冀和川渝等區(qū)域稅務(wù)部門相繼出臺(tái)規(guī)定，在區(qū)域內(nèi)對(duì)稅務(wù)行政處罰自由裁量權(quán)予以統(tǒng)一和規(guī)范，實(shí)現(xiàn)“一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)做到底、一把尺子量到底”。

      2020年6月，上海、江蘇、浙江、安徽、寧波5地聯(lián)合出臺(tái)《長(zhǎng)江三角洲區(qū)域申報(bào)發(fā)票類稅務(wù)違法行為行政處罰裁量基準(zhǔn)》，首次統(tǒng)一跨省市稅務(wù)執(zhí)法裁量基準(zhǔn)。

      2021年10月，京津冀實(shí)施《京津冀稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》。該基準(zhǔn)規(guī)范了稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、發(fā)票及票證管理、納稅擔(dān)保共7類53項(xiàng)稅務(wù)違法行為的處罰標(biāo)準(zhǔn)，以違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)及社會(huì)危害程度劃分裁量階次，設(shè)定統(tǒng)一的處罰裁量標(biāo)準(zhǔn)，抹平稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)的地區(qū)差異。

      2021年12月，川渝兩地稅務(wù)部門發(fā)布《川渝地區(qū)稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)實(shí)施辦法》和《川渝地區(qū)稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》，統(tǒng)一了62項(xiàng)稅收違法違章行為處罰標(biāo)準(zhǔn)。

      上海新上鐵實(shí)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司旗下多個(gè)子公司分布在長(zhǎng)三角其他區(qū)域?！八械奶幜P事項(xiàng)有標(biāo)準(zhǔn)可依，企業(yè)明明白白、心服口服。”該企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人張偉明表示，行政處罰裁量基準(zhǔn)的統(tǒng)一，讓企業(yè)在內(nèi)部管理上能夠同事同標(biāo)，制定統(tǒng)一的內(nèi)部涉稅事務(wù)管理規(guī)范，提高工作效率。

      四川、重慶是西部大開發(fā)戰(zhàn)略中的兩個(gè)重要省份。2021年，財(cái)政部、稅務(wù)總局、國(guó)家發(fā)展改革委發(fā)布的《關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》正式實(shí)施后，川渝兩地更多企業(yè)享受到這一政策利好。

      “但是西部大開發(fā)鼓勵(lì)類目錄條款寬泛，各地稅務(wù)部門理解不盡相同，西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策在實(shí)際執(zhí)行中存在一些差異?！敝貞c市稅務(wù)局企業(yè)所得稅處處長(zhǎng)胡睿坦言。

      為解決這一問(wèn)題，2021年，川渝兩地稅務(wù)部門率先統(tǒng)一西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和部分行業(yè)應(yīng)稅所得率等40多項(xiàng)政策執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。

      “因?yàn)閳?zhí)行標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一了，我們享受到15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。”四川遂寧華星錦業(yè)汽車銷售服務(wù)有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理吳亞萍很開心。

      “西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是東西部協(xié)調(diào)發(fā)展的重要財(cái)稅工具?！蔽髂险ù髮W(xué)經(jīng)濟(jì)法學(xué)院副教授、中國(guó)財(cái)稅法治研究院研究員王婷婷坦言，消除政策執(zhí)行差異，統(tǒng)一執(zhí)行口徑，有利于西部產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)地區(qū)整體發(fā)展。

      便利異地辦稅

      異地辦稅繳費(fèi)的便利高效，是降低區(qū)域內(nèi)制度性交易成本、激發(fā)市場(chǎng)主體活力、增強(qiáng)區(qū)域內(nèi)生動(dòng)力的重要支撐，也有助于提升國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平。為此，稅務(wù)部門不斷深化“放管服”改革，大力推進(jìn)涉稅事項(xiàng)異地通辦。

      “我人在上海，不用出門就能完成吳江的稅源登記。”上海菩森建筑裝飾工程有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人程艷麗說(shuō)，只需通過(guò)網(wǎng)絡(luò)向江蘇省蘇州市吳江區(qū)稅務(wù)局提出預(yù)繳稅款退稅業(yè)務(wù)申請(qǐng)，僅用兩天，1.3萬(wàn)元退稅款就到賬。

      涉稅事項(xiàng)跨區(qū)域通辦、跨省涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)、跨省房產(chǎn)土地稅源……長(zhǎng)三角“16＋10”稅收支持體系中，從“多軌”前行到“并軌”同行，納稅繳費(fèi)通辦更便捷，大大減輕跨省辦稅負(fù)擔(dān)。

      2021年，京津冀實(shí)現(xiàn)一小時(shí)跨省遷移，打通稅務(wù)信息省界“斷頭路”，三地企業(yè)在區(qū)域內(nèi)實(shí)現(xiàn)順暢遷移。而在成渝雙城經(jīng)濟(jì)圈，2021年“川渝通辦”涉稅事項(xiàng)擴(kuò)大至38項(xiàng)，8月上線川渝跨省遷移功能，不僅實(shí)現(xiàn)企業(yè)跨省稅務(wù)遷移全程網(wǎng)上辦，還實(shí)現(xiàn)了企業(yè)既有涉稅信息隨之跨省遷移。

      如今，粵港澳大灣區(qū)的深度融合不是一個(gè)選擇問(wèn)題，而是與時(shí)間賽跑的速度問(wèn)題。在“一個(gè)國(guó)家、兩種制度、三個(gè)法域和關(guān)稅區(qū)”的鮮明區(qū)位特點(diǎn)下，如何把“制度之異”變成“制度之利”，打造與港澳規(guī)則銜接、機(jī)制對(duì)接的營(yíng)商環(huán)境，稅務(wù)部門在跨境辦稅上給出解決方案。

      2021年，中共中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)《橫琴粵澳深度合作區(qū)建設(shè)總體方案》，橫琴稅務(wù)部門與粵澳工商聯(lián)會(huì)深化“一區(qū)一廳一中心”跨境智能聯(lián)動(dòng)辦稅新模式。

      “退的資金當(dāng)天直接打到我的澳門銀行賬戶，不需要我再去開通內(nèi)地賬戶。”澳門居民馮女士介紹，2021年她通過(guò)跨境人民幣銀聯(lián)電子繳稅方式繳納了一筆120元的印花稅，后因交易合同取消，辦理了跨境退稅。

      橫琴粵澳深度合作區(qū)不僅實(shí)現(xiàn)了跨境退稅快速辦理、資金直達(dá)納稅人境外賬戶，還在全國(guó)率先推出跨境人民幣全程電子繳稅，繳社保費(fèi)和退稅，具有零時(shí)差、零風(fēng)險(xiǎn)、零手續(xù)費(fèi)的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。

      創(chuàng)新不止于此，跨境辦稅的通道不斷被擴(kuò)寬。稅務(wù)部門通過(guò)銀聯(lián)卡認(rèn)證信息實(shí)現(xiàn)境外人士的網(wǎng)上辦稅實(shí)名認(rèn)證，破除境外實(shí)名認(rèn)證壁壘；上線“國(guó)際匯稅通”平臺(tái)，對(duì)接全球243個(gè)國(guó)家（地區(qū)）的常見(jiàn)貿(mào)易類型，提供一站式跨境涉稅事項(xiàng)辦理平臺(tái)，對(duì)外付匯效率提升90%；上線境外支持港澳臺(tái)居民不動(dòng)產(chǎn)交易一網(wǎng)通辦。

      助力區(qū)域發(fā)展

      長(zhǎng)三角三省一市，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要引擎。在“加快構(gòu)建以國(guó)內(nèi)大循環(huán)為主體、國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局”形勢(shì)下，長(zhǎng)三角地區(qū)外貿(mào)進(jìn)出口總額約占全國(guó)1/3，具有聯(lián)通國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和國(guó)際市場(chǎng)的突出優(yōu)勢(shì)，是新發(fā)展格局的探路先鋒。

      多年來(lái)，稅務(wù)部門持續(xù)優(yōu)化出口退稅政策，力撐長(zhǎng)三角地區(qū)企業(yè)走出國(guó)門、走得更遠(yuǎn)。2020年3月，1464項(xiàng)產(chǎn)品的出口退稅率提高，為長(zhǎng)三角外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供更大力度支持。

      “政策實(shí)施以來(lái)，企業(yè)出口銷售額1.5億元，提高出口退稅率直接帶來(lái)政策紅利400余萬(wàn)元?！卑不找孓r(nóng)化工有限公司總經(jīng)理徐中德介紹，公司生產(chǎn)的草甘膦除草劑出口退稅率由6%提升至9%，公司受益明顯，增強(qiáng)了穩(wěn)外貿(mào)、闖市場(chǎng)的信心。

      2021年8月，稅務(wù)總局、海關(guān)總署、財(cái)政部等10部門聯(lián)合發(fā)布通知，明確在2022年底前把退稅平均時(shí)間壓縮至6個(gè)工作日以內(nèi)。而長(zhǎng)三角地區(qū)稅務(wù)部門在2021年已實(shí)現(xiàn)退稅業(yè)務(wù)辦理平均時(shí)間在5個(gè)工作日內(nèi)，以領(lǐng)跑姿態(tài)助外貿(mào)企業(yè)強(qiáng)勁復(fù)蘇。

      “從遞交資料到退款到賬，僅2天時(shí)間就拿到6265萬(wàn)元的退稅款。2021年公司累計(jì)出口退稅額達(dá)1.88億元?！鄙虾Ｃ厘举Q(mào)易有限公司負(fù)責(zé)人深有感觸地說(shuō)，因疫情導(dǎo)致企業(yè)出口及國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)處于低潮期，而退稅“快車”有效緩解企業(yè)資金壓力。

      精準(zhǔn)的涉稅政策及優(yōu)質(zhì)服務(wù)使外資企業(yè)進(jìn)駐長(zhǎng)三角意愿不斷增強(qiáng)。長(zhǎng)三角地區(qū)新辦外資涉稅市場(chǎng)主體占全國(guó)新增外資涉稅市場(chǎng)主體的比重，由2018年的22%提升至2021年的30%。

      稅務(wù)總局聯(lián)合財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》，廣東省、深圳市按內(nèi)地與香港個(gè)人所得稅稅負(fù)差額，對(duì)在大灣區(qū)工作的境外（含港澳臺(tái)）高端人才和緊缺人才給予補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。

      “公司急需全球高端人才，大灣區(qū)個(gè)稅優(yōu)惠政策解決了人才在個(gè)人所得稅方面的后顧之憂，企業(yè)也進(jìn)一步降低了用人成本，拓寬了選才的空間。”廣州樹根互聯(lián)股份有限公司聯(lián)合創(chuàng)始人、CEO賀東東表示，有了稅收優(yōu)惠政策支持，公司更有信心應(yīng)對(duì)引進(jìn)高端人才的成本難題。

      稅務(wù)部門鋪好“政策路”，為大灣區(qū)構(gòu)筑起強(qiáng)勁的引才聚智“磁力場(chǎng)”。2021年《財(cái)富》雜志公布的世界500強(qiáng)榜單顯示，大灣區(qū)的領(lǐng)先科技企業(yè)聚集效應(yīng)明顯，25家企業(yè)上榜，數(shù)量高于美國(guó)舊金山灣區(qū)及紐約灣區(qū)。

本文摘自國(guó)家稅務(wù)總局