減稅降費(fèi)是落實(shí)“積極的財(cái)政政策要更加積極有為”的重要內(nèi)容，也是逆周期調(diào)節(jié)的重要政策工具。新冠肺炎疫情發(fā)生以來，多項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策相繼出臺(tái)，助力企業(yè)渡過難關(guān)。這一系列減稅降費(fèi)政策實(shí)施效果怎么樣？如何進(jìn)一步把握節(jié)奏和力度，出臺(tái)有針對(duì)性的減稅降費(fèi)政策，對(duì)沖疫情影響？本期“經(jīng)濟(jì)圓桌”，經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)邀請(qǐng)相關(guān)專家進(jìn)行了討論。

      持續(xù)增強(qiáng)市場(chǎng)主體信心

      我國把減稅降費(fèi)作為宏觀政策的重要工具，是出于什么考慮？

      白景明：根據(jù)黨中央、國務(wù)院部署，我國強(qiáng)力推進(jìn)減稅降費(fèi)，主要有兩大目的。

      一方面，本輪減稅降費(fèi)實(shí)現(xiàn)了更深層次的稅制改革性減稅。其中，增值稅稅率大幅下調(diào)，意味著我國增值稅稅制已轉(zhuǎn)向低稅率、寬稅基模式；小微企業(yè)減稅再加力，說明小微企業(yè)稅制已轉(zhuǎn)向穩(wěn)就業(yè)、促競(jìng)爭(zhēng)模式。這種制度選擇形成了強(qiáng)勁的稅收合理增長(zhǎng)激勵(lì)機(jī)制，把企業(yè)和個(gè)人制度性稅收負(fù)擔(dān)壓到了最低可能性邊界上。這極大優(yōu)化了營(yíng)商環(huán)境，增強(qiáng)了投資市場(chǎng)主體的經(jīng)營(yíng)安全感和獲得感，提振了信心，穩(wěn)定了預(yù)期。

      另一方面，著力促進(jìn)穩(wěn)增長(zhǎng)。當(dāng)前，新冠肺炎疫情在全球擴(kuò)散，形成了新的經(jīng)濟(jì)下行壓力。此時(shí)，政策助力經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)非常重要，減稅降費(fèi)可從供需兩端穩(wěn)增長(zhǎng)。

      從供給側(cè)角度看，減稅降費(fèi)會(huì)增強(qiáng)市場(chǎng)主體擴(kuò)大投資的能力。以制造業(yè)為例，其提供的稅收占全部稅收總額的30%左右，提供的增值稅占增值稅總額的60%。制造業(yè)規(guī)模擴(kuò)張和結(jié)構(gòu)調(diào)整離不開物流業(yè)規(guī)模擴(kuò)張和結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換，對(duì)于處在規(guī)模擴(kuò)張期大量購進(jìn)機(jī)器設(shè)備和新建改擴(kuò)建物流設(shè)施的物流企業(yè)來說，下調(diào)增值稅稅率的減稅收益最大。可以看出，降低稅率對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形成了上下游雙向互補(bǔ)激勵(lì)機(jī)制。

      從需求側(cè)角度看，減稅降費(fèi)為消費(fèi)擴(kuò)張和消費(fèi)升級(jí)創(chuàng)造了條件。近年來，消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率已超過投資，增值稅改革降低稅率相應(yīng)也減輕了消費(fèi)者購買貨物和勞務(wù)的稅收負(fù)擔(dān)，從而增強(qiáng)了實(shí)際購買力。

      陳彥斌：去年至今，我國實(shí)施了較大力度的減稅降費(fèi)政策，主要出于三重考慮。首先，基于新冠肺炎疫情導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)增速放緩的考慮。新冠肺炎疫情對(duì)我國2020年一季度宏觀經(jīng)濟(jì)造成較大沖擊，需要使用積極的財(cái)政政策進(jìn)行逆周期調(diào)節(jié)，盡可能平抑經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。

      其次，基于中長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)下行壓力的考慮。近年來，在人口老齡化加速和貿(mào)易摩擦加劇等因素作用下，我國經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期潛在增速逐漸下降，對(duì)此傳統(tǒng)貨幣政策等應(yīng)對(duì)效果有限，而以大規(guī)模減稅降費(fèi)為核心的積極財(cái)政政策效果要好得多。

      此外，基于供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的考慮。受貿(mào)易摩擦加劇等因素影響，最近兩年中國外需增長(zhǎng)放緩，依靠供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革來擴(kuò)大內(nèi)需對(duì)于保證經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)至關(guān)重要。較大力度的減稅降費(fèi)政策有助于提升居民消費(fèi)信心和企業(yè)投資信心，助推供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。

      湯繼強(qiáng)：疫情發(fā)生后，經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行秩序加快恢復(fù)，離不開積極的財(cái)政政策。減稅降費(fèi)作為重要的宏觀政策工具，不僅能夠有效發(fā)揮逆周期調(diào)節(jié)作用，還能幫助企業(yè)發(fā)展。

      制造業(yè)具有強(qiáng)大造血功能，對(duì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)繁榮和社會(huì)穩(wěn)定有著非同尋常的意義。對(duì)于制造業(yè)企業(yè)來說，減稅降費(fèi)可以促使企業(yè)將更多資金投入創(chuàng)新研發(fā)與擴(kuò)大再生產(chǎn)中，進(jìn)而推動(dòng)整個(gè)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，提升競(jìng)爭(zhēng)力，緩解經(jīng)濟(jì)下行的壓力，增強(qiáng)國民經(jīng)濟(jì)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

      中小微企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中最活躍的主體，是吸納就業(yè)的主渠道。一系列減稅降費(fèi)政策的實(shí)施，有助于中小微企業(yè)降低經(jīng)營(yíng)成本、提高盈利能力，更好地應(yīng)對(duì)外部壓力。

      抗疫情與促發(fā)展相結(jié)合

      新冠肺炎疫情暴發(fā)以來，我國先后出臺(tái)了21項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，這些政策主要著力點(diǎn)在哪里？

      李平：一系列減稅降費(fèi)政策指向明確、針對(duì)性強(qiáng)，政策效應(yīng)顯著，在助力抗擊疫情、促“六穩(wěn)”過程中發(fā)揮了重要作用。

      首先，在延續(xù)去年普惠性、實(shí)質(zhì)性減稅降費(fèi)政策的基礎(chǔ)上，新出臺(tái)了一系列針對(duì)疫情防控的優(yōu)惠政策。納稅人除了能繼續(xù)享受此前出臺(tái)的減稅降費(fèi)政策，還可以享受新的優(yōu)惠政策，這對(duì)于困難企業(yè)幫助很大。國家稅務(wù)總局最新數(shù)據(jù)顯示，今年前2個(gè)月全國減稅降費(fèi)共計(jì)4027億元。其中，新出臺(tái)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策增加減稅降費(fèi)額1589億元。

      其次，政策針對(duì)性強(qiáng)。圍繞“助力疫情防控、支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)”，我國出臺(tái)了支持醫(yī)療救治政策2條、支持物資供應(yīng)政策5條、鼓勵(lì)公益捐贈(zèng)政策4條、支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)政策10條，指向明確。

      在減稅降費(fèi)方式上，增值稅、所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和地方稅種等稅費(fèi)一齊減降，降低稅率、直接減免、稅前扣除、遞延納稅、出口退稅等優(yōu)惠方式有機(jī)組合，形成了減稅優(yōu)惠的“組合拳”，達(dá)到了良好的減稅降費(fèi)效果。

      陳彥斌：疫情發(fā)生以來，國家先后出臺(tái)了一系列旨在有效控制疫情、維護(hù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)穩(wěn)定的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，主要有以下三個(gè)著力點(diǎn)：一是著力防控疫情，確保物資供應(yīng)。保障醫(yī)療物資的供應(yīng)是打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)的必要條件，對(duì)生產(chǎn)、運(yùn)輸、進(jìn)口疫情防控重點(diǎn)保障物資實(shí)行稅收減免意義重大。

      二是著力減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，幫助企業(yè)渡過難關(guān)。中小微企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，受此次疫情影響，部分企業(yè)停工停產(chǎn)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難。一系列優(yōu)惠政策的出臺(tái)，有助于企業(yè)輕裝上陣，盡快恢復(fù)正常的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。

      三是著力保障就業(yè)，有效拉動(dòng)內(nèi)需。疫情導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難、利潤(rùn)下降，可能在短期內(nèi)造成失業(yè)增加，不利于經(jīng)濟(jì)和社會(huì)穩(wěn)定。稅收優(yōu)惠政策在幫助企業(yè)減少損失的同時(shí)，也有助于穩(wěn)定就業(yè)水平，從而對(duì)拉動(dòng)內(nèi)需起到良好的助推作用。

      創(chuàng)新服務(wù)助推政策落地

      從政策執(zhí)行情況看，減稅降費(fèi)是否達(dá)到預(yù)期效果，企業(yè)獲得感如何？

      白景明：疫情發(fā)生后，從稅收政策到支出政策都陸續(xù)出臺(tái)實(shí)施，呈現(xiàn)及時(shí)、全面、見效快的特點(diǎn)。這些政策得到了有效落實(shí)，有力支持了疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，達(dá)到了預(yù)期效果。從實(shí)施情況看，預(yù)計(jì)一季度減稅降費(fèi)規(guī)模將遠(yuǎn)超去年同期。

      李平：只有配合相應(yīng)的征收管理措施，才能讓減稅降費(fèi)政策落到實(shí)處、收到實(shí)效。用管理和服務(wù)上的改革創(chuàng)新，能夠有效解決政策實(shí)施中的難點(diǎn)問題，確保政策平穩(wěn)落地和順利推行。

      首先，及時(shí)調(diào)整稅收管理措施，依法延長(zhǎng)申報(bào)納稅期限，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。同時(shí)，落實(shí)“無風(fēng)險(xiǎn)不檢查、無批準(zhǔn)不進(jìn)戶、無違法不停票”要求，減少或推遲直接入戶檢查，切實(shí)保障發(fā)票供應(yīng)。另外，大力推廣“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)，拓展網(wǎng)上辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)范圍，豐富非接觸辦理方式。

      其次，充分發(fā)揮金稅工程稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，為支持疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)服務(wù)。目前，金稅工程稅收大數(shù)據(jù)系統(tǒng)包含了上億條法人登記信息，8億多條自然人基礎(chǔ)信息，支持年處理涉稅業(yè)務(wù)超過100億筆。通過充分挖掘利用這些稅收大數(shù)據(jù)，能夠持續(xù)跟蹤反映疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)情況，服務(wù)政府部門決策，幫助復(fù)工企業(yè)渡過難關(guān)。

      此外，各地利用增值稅稅控系統(tǒng)開票數(shù)據(jù)，可以建立企業(yè)復(fù)產(chǎn)復(fù)銷分析模型，對(duì)企業(yè)銷售發(fā)票開具情況進(jìn)行全面分析，動(dòng)態(tài)掌握各地區(qū)、各行業(yè)、各企業(yè)的復(fù)工復(fù)產(chǎn)復(fù)銷情況。比如，江蘇省稅務(wù)部門充分利用大數(shù)據(jù)助力企業(yè)加速“重啟”，徐州市稅務(wù)部門建立了信息平臺(tái)，幫助徐工集團(tuán)解決用工緊張、資金不足、原材料短缺等難題，協(xié)助當(dāng)?shù)亟偌夜?yīng)商快速完成復(fù)工申請(qǐng)。

      最后，注重精準(zhǔn)協(xié)同施策，強(qiáng)化合力效應(yīng)，構(gòu)建共治格局。比如，深化“銀稅互動(dòng)”助力解決小微企業(yè)融資難問題，將納入“銀稅互動(dòng)”范圍的企業(yè)數(shù)量進(jìn)一步擴(kuò)大，在納稅信用A級(jí)、B級(jí)企業(yè)基礎(chǔ)上擴(kuò)大至M級(jí)企業(yè)。

      此次出臺(tái)的減稅降費(fèi)政策大都是綜合性一攬子措施，這些政策本身就內(nèi)含著政府各部門的職責(zé)權(quán)限。確保優(yōu)惠政策落地生根見效，需要加強(qiáng)部門間協(xié)調(diào)配合，探索經(jīng)濟(jì)治理中的共治機(jī)制。比如，部分中小服務(wù)型企業(yè)受疫情影響比較嚴(yán)重，減稅降費(fèi)帶來的紓困作用需要與一系列金融政策等更為直接的措施相結(jié)合，才能更好發(fā)揮政策紅利的作用。

      陳彥斌：近年來，我國一直采取積極的財(cái)政政策，減稅降費(fèi)取得顯著成效。除了繼續(xù)落實(shí)減稅降費(fèi)政策之外，財(cái)政政策應(yīng)進(jìn)一步提質(zhì)增效，支持?jǐn)U大內(nèi)需，為企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)創(chuàng)造良好條件。與此同時(shí)，貨幣政策也應(yīng)積極協(xié)調(diào)配合，通過降低實(shí)際利率減輕企業(yè)融資成本，共同提高企業(yè)的獲得感。

      不斷降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

      下一步，我國繼續(xù)實(shí)施減稅降費(fèi)的空間還有多大？如何進(jìn)一步釋放政策紅利？

      陳彥斌：當(dāng)前，部分企業(yè)既面臨經(jīng)營(yíng)成本較高等長(zhǎng)期存在的老問題，還面臨訂單少等新問題。尤其是在歐美疫情迅速擴(kuò)散的情況下，國外消費(fèi)需求大幅減少，導(dǎo)致我國企業(yè)出口訂單下滑。因此，必須有針對(duì)性地出臺(tái)應(yīng)對(duì)措施，實(shí)施更大力度、更有針對(duì)性、更有效率的減稅降費(fèi)政策，積極幫助廣大企業(yè)尤其是中小企業(yè)渡過難關(guān)。

      建議適當(dāng)提高2020年財(cái)政赤字率，這不僅能夠在一定程度上緩解財(cái)政收支壓力，也能為進(jìn)一步減稅降費(fèi)提供空間，提振各方信心。

      當(dāng)前，我國針對(duì)受疫情影響較大的交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游等行業(yè)實(shí)施了稅收優(yōu)惠政策，并且針對(duì)與群眾生活密切相關(guān)的公交運(yùn)輸、生活服務(wù)、快遞收派等行業(yè)實(shí)行免征增值稅政策。未來，還應(yīng)針對(duì)受疫情影響較重的企業(yè)，尤其是非頭部企業(yè)和中小企業(yè)，出臺(tái)更多減稅降費(fèi)政策，進(jìn)一步降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。

      湯繼強(qiáng)：我國地域面積大，不同地區(qū)疫情防控工作有差異性。因此，要因地制宜、因時(shí)制宜，優(yōu)化完善疫情防控舉措，提供差異化稅收服務(wù)。

      總體上看，減稅降費(fèi)仍有一定空間。實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)，能夠幫助企業(yè)發(fā)展，有序推動(dòng)各類市場(chǎng)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，促進(jìn)生活服務(wù)業(yè)正常經(jīng)營(yíng)，擴(kuò)大居民消費(fèi)，形成供需良性互動(dòng)。

      同時(shí)，要高度重視疫情對(duì)企業(yè)特別是小微企業(yè)的沖擊。小微企業(yè)普遍體量較小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的難度大。國家已出臺(tái)了一系列針對(duì)小微企業(yè)的減稅降費(fèi)政策措施，建議繼續(xù)加大政策支持力度。

      此外，對(duì)于受疫情沖擊較大的外貿(mào)企業(yè)，有必要通過加大減稅降費(fèi)力度，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，穩(wěn)住外貿(mào)基本盤。

      白景明：這次疫情防控充分體現(xiàn)了中國特色社會(huì)主義制度的優(yōu)越性，減稅降費(fèi)歸根結(jié)底是要保持和發(fā)揮這種制度優(yōu)勢(shì)。總體來看，在進(jìn)一步拓展減稅降費(fèi)空間的同時(shí)，要多角度考慮問題、多方面創(chuàng)造條件，特別是要認(rèn)識(shí)到優(yōu)化支出管理是減稅降費(fèi)的重要條件。

      第一，深化增值稅改革。針對(duì)疫情對(duì)經(jīng)濟(jì)負(fù)面影響，我國出臺(tái)了一系列減稅政策，涉及增值稅、個(gè)人所得稅等多個(gè)稅種，但畢竟是應(yīng)急之策。要進(jìn)一步探索維護(hù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)安全的長(zhǎng)期稅制安排，如增值稅改革，前期降低了兩檔標(biāo)準(zhǔn)稅率，下一步應(yīng)繼續(xù)簡(jiǎn)并稅率，把目前的三檔標(biāo)準(zhǔn)稅率簡(jiǎn)并為兩檔。這樣既可以確保增值稅收入降幅平穩(wěn)，還能減輕工業(yè)品生產(chǎn)和流通領(lǐng)域稅負(fù)，確保工業(yè)生產(chǎn)體系和物流體系完整性長(zhǎng)期可持續(xù)。

      第二，加快深化預(yù)算管理改革。本次疫情擴(kuò)散面寬、擾動(dòng)性強(qiáng)。在此情況下，經(jīng)濟(jì)下行壓力加大帶來的減稅額快速增加，外加政策性減稅，2020年稅收增速大概率低于去年。為此，要加強(qiáng)預(yù)算管理，緩解收支矛盾，依靠用好資金應(yīng)對(duì)支出需求擴(kuò)張。

      加強(qiáng)預(yù)算管理是化解或緩解財(cái)政收支矛盾的基本途徑。加強(qiáng)預(yù)算管理治本之策是深化預(yù)算管理改革，要做到這點(diǎn)可從兩方面入手：一是加快完善支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，調(diào)整支出標(biāo)準(zhǔn)結(jié)構(gòu)，降低一般性支出的支出標(biāo)準(zhǔn)水平；二是完善預(yù)算績(jī)效管理，關(guān)鍵是強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，堅(jiān)決把基本支出績(jī)效評(píng)價(jià)與人員經(jīng)費(fèi)支出掛起鉤來，堅(jiān)決通過績(jī)效評(píng)價(jià)壓縮掉不必要的項(xiàng)目支出。

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